Правила получения налогового вычета при покупке земельного участка

Проводя сделки купли-продажи, можно получить от государства налоговый вычет за покупку.

Поскольку на приобретение земельных участков придётся потратить финансовые средства, возврат хотя бы части из потраченной суммы станет существенным бонусом для любого покупателя.

В каких именно ситуациях возможен возврат налога за покупку угодий?

Законодательное регулирование вопроса

Основные положения по данному вопросу закреплены в Налоговом кодексе РФ.
Возможность получить часть средств за покупку земель действует в отношение определённых участков.

Главное условие для возврата средств – приобретённая земля должна относиться к категории земель под ИЖС. При этом на ней планируется построить или уже построены жилые здания. Без построенного на ней жилого объекта и оформления всей недвижимости во владение возврат суммы за покупку будет невозможен.

Налоговое законодательство чётко установило, что приобрести участок следует двумя способами:

1. Потратив собственные средства.
2. Взяв кредит в банке.

Условия предоставления

Процедура компенсации денег за приобретение участок схожа с той, что действует при оформлении налогового вычета при покупке квартиры.

Отличается она лишь несколькими моментами, связанными с допустимым использованием земли:

1. При покупке участков для постройки жилых домов за приобретение одной лишь земли вернуть часть средств не получится. Возврат денег возможен только после того, как дом будет построен, а владелец получит свидетельство о праве собственности. Важное условие – земля должна быть предназначена под ИЖС, что подтверждается документально, иначе в возврате будет отказано.
2. При покупке территории, на которой уже есть жилой дом, потребуется оформить право собственности на дом до подачи заявления в налоговую.
3. Приобретя землю в кредит, переплата за него возмещается в отдельном порядке. Но размер налогового вычета по кредитным процентам не влияет на сумму основного вычета за землю с жильём.

Законодательство поставило несколько условий для всех желающих вернуть НДФЛ за купленный участок. Новый владелец:

1. Должен иметь гражданство РФ и находиться в стране не менее 183 дней в году. Таким образом, он признаётся налоговым резидентом.
2. Должен получать официальный доход, с которого взимается НДФЛ в размере 13 %.
3. Ранее обращался за получением налогового вычета, но ему не выплатили всю сумму в полном размере.

Не могут получить возврат средств с покупки земли:

1. Безработные граждане, которые не платят НДФЛ, а также люди с неофициальными доходами.
2. Индивидуальные предприниматели, проживающие в стране меньше установленного периода.

Однако это не единственные условия, при которых могут отказать в налоговом вычете. В возврате могут отказать в следующих случаях:

1. Земля была куплена у члена семьи или близких родственников.
2. На участке, на котором расположен построенный жилой объект, владелец не зарегистрировал права на сооружение.
3. Надел обладает другим назначением. Так, за покупку садовых и иных участков возврат оформить не получится.
4. Новый владелец приобрёл землю не посредством собственных (прямых) расходов, а купил её с помощью государства, работодателя и т.п.

Размер получаемых средств

Возможны два вида вычета:

1. Основной, оформляемый после приобретения земли или дома с участком (2 000 000 рублей).
2. Дополнительный – по процентам с кредита, на который была куплена земля (3 000 000 рублей).

Однако всё это производится на основе установленной налоговой ставки в размере 13%. То есть с двух миллионов можно вернуть не больше 260 000 рублей (статья 220 НК РФ).

Документы для оформления

Потребуется собрать и подать в налоговую инспекцию по месту прописки:

1. Заполненную декларацию формы 3-НДФЛ.
2. Заявление с просьбой возврата средств за покупку земли. Запишите адрес и прочие основные сведения о приобретённом участке. В нём также должны быть записаны персональные и контактные данные, адрес и место жительства обращающегося, ИНН.
3. Правоустанавливающие документы на приобретённый объект недвижимости (выписка из ЕГРН и подобное), а также свидетельства, подтверждающие законность проведённого строительства (с правами собственности на них). Также понадобится документ, на основании которого заявитель получил права на недвижимый объект после покупки земли. Чаще всего это договор купли-продажи и иные документы сделки, которые подтверждают взаимные расчёты между продавцом и покупателем (расписка о получении, квитанции из банка и т.д.,) в зависимости от способа расчёта.
4. Свидетельства, подтверждающие оплату процентов по кредиту (с договором кредитования и графиком оплаты) за купленную землю. Заранее возьмите все квитанции, расписки, чеки, платёжные поручения.
5. Справка 2-НДФЛ. Заказывается в бухгалтерии по месту работы. Она подтверждает, что заявитель действительно оплачивал подоходный налог.
6. Паспортные данные. Подготовьте подлинник и несколько заверенных копий (страницы, где указаны основные сведения и прописка).
7. Если обращающийся состоит в браке, понадобится свидетельство о браке, а если есть дети – свидетельства о рождении каждого ребёнка. При желании можно указать, что хотите распределить вычет между собой и супругой.

При проверке запроса могут запросить оригиналы каждого документа, поэтому подготовьте их заранее.

Пошаговая инструкция действий

Сами средства возвращаются путём предоставления гражданину полной заработной платы – без удержания подоходного налога работодателем. Таким образом, официальный доход гражданина на время возврата составит положенную ему ежемесячную заработную плату + 13% подоходного налога, либо же выплачивается разовая выплата за все налоговые отчисления за прошедший год.

Если же в текущем году вы не получили положенную сумму в полном размере, то остаток переносится на следующий календарный год и перечисляется с учётом суммы налога в новый период.

В налоговых органах, по истечении календарного года, в котором была приобретена недвижимость, необходимо будет сделать следующее:

1. Подготовить пакет документов и подать их вместе с заявлением о возврате средств.
2. Дождаться решения от налогового органа. Отказ можно будет оспорить сначала в досудебном порядке (для этого в инспекцию подаётся жалоба), а уже потом, если ситуация не изменится – обратиться в судебные инстанции. В зависимости от ситуации инспекторы могут перенести рассмотрение документов и запросить дополнительные сведения и бумаги.
3. После 4 месяцев со дня подачи документации перечисляются денежные средств на счёт, указанный в заявлении.

Обратившись за возвратом к работодателю, потребуется:

1. Подготовить заявление на подтверждение возможности вычета в налоговой инспекции (составляется в произвольной форме).
2. Подготовить все необходимые документы.
3. Ждать месяц, по окончании которого известят об отказе или разрешении в возврате средств.

Некоторые особенности

Можно вернуть до 2 млн. рублей, но не всю сумму сразу. Государство возвращает только 13% с обозначенной суммы, причём – двумя выплатами (поскольку вычет предоставляется в сумме НДФЛ, выплаченного за год). Узнать точный размер оплаченного подоходного налога можно в бухгалтерии организации, в которой работаете (а также из справки 2-НДФЛ).

С возведенным домом

В данной ситуации важно тщательно проверить правоустанавливающие документы продавца на жилой объект.

Помните, что на жилой дом и землю выдают отдельные документы о праве владения.

Чаще всего в договоре купли-продажи фиксируют общую сумму, а также отдельную сумму за сам участок.

Без жилого строения

Главное условие – чтобы в дальнейшем на купленном участке было возведено жилое строение.

Помните, что общая сумма, затраченная на приобретение земельного участка и строительство дома, рассчитывается с учётом:

1. Издержек на подготовку проекта и сметы по постройке жилого дома.
2. Средств, потраченных на отделочные и стройматериалы и проведение основных инженерно-коммуникационных линий.
3. Затрат на покупку участка со зданием, находящимся на начальном этапе строительства.

По оформленному кредиту

Сумма вычета по процентам за ипотеку равна 3 млн. рублей и никак не завязана на вычет с самой покупки земли. В теории, новый собственник участка сможет вернуть 5 млн. рублей! Однако возврат средств по процентам отличается рядом сложностей:

1. Можно вернуть только 13% с уже оплаченных процентов за год, а не с общей суммы по кредиту в целом, за весь период действия кредита (который порой достигает несколько десятков лет).
2. Возврат действует только при целевом кредите (взятом для приобретения жилья, а не для покупки иного имущества и т.п.).
3. Вернуть средства также можно лишь однажды и только по одному земельному участку, на который оформлена собственность. Оставшиеся проценты вернуть не получится.

О правилах оформления налогового вычета при покупке земельного участка смотрите в следующем видео-сюжете: