Ставка земельного налога на 2019 год для физических лиц

Как и любой налог, земельный отличается особенностью уплаты и расчетом налоговой ставки. Одна из его отличительных черт – это определение налоговой ставки, которая может меняться в зависимости от региона.

Ставки и основания для уплаты

Налог на землю – один из местных, установление ставок определяется нормативными актами местными органами самоуправления и городских округов. В каждом регионе они могут отличаться. Ставка налога не должна быть больше 0,3%.

Основанием для уплаты земельного налога является налоговое уведомление. До тех пор, пока оно не получено, физическое лицо уплачивать налог не обязано.

Земельные участки, подпадающие под уплату земельного налога, обязательно должны находиться на территории РФ.

Как узнать налог по ИНН

Чтобы узнать размер налога на землю, подлежащего к уплате, можно зарегистрироваться на сайте Федеральной Налоговой Службы. Для получения доступа к личному кабинету нужно получить карту регистрации в любом ближайшем отделении налоговой, представив документ, удостоверяющий личность, ксерокопию ИНН. В ней будет логин и пароль для личного кабинета.

Узнать сумму налога можно и на других сайтах. Пример – это Яндекс. Деньги. Там можно узнать размер долга по налогам по ИНН. Для этого нужно ввести номер ИНН. Регистрироваться для этого не обязательно. Создав учетную запись, можно не только узнать размер долга, но и оплатить ее любым удобным способом.

Порядок уплаты, КБК

1. Налоговая высылает физическому лицу уведомление, где указан размер налога и срок уплаты.
2. Уплачивается налог по месту нахождения участка.
3. Срок – до 1 декабря.
4. Сделать это можно в отделении банка или с помощью интернет-сервиса «Заплати налоги» на официальном сайте ФНС.

Для каждой категории любого налогового платежа есть индивидуальный бюджетный код – 182 1 06 _______1000 110. Целевой код состоит из 7 цифр.

Коды бюджетной классификации на 2019 год для перечисления налога на землю:

Расчет суммы налога

Размер налога, исчисляемый из кадастровой стоимости, можно узнать на сайте ФНС с помощью специального калькулятора. Для этого нужно ввести кадастровый номер.

Формула, по которой рассчитывается сумма, имеет следующий вид:

Если физическое лицо владеет земельным участком меньше года, то формула умножается еще на коэффициент n/12, где n – число месяцев владения.

Каждый год налог будет увеличиваться на 20%. Довести сумму планируется до 100%. Для расчета будет использоваться кадастровая оценка, а не стоимость, как это было раньше. Кадастровая оценка наиболее приближена к рыночной стоимости.

Налоги физических лиц

Продажа

Для любого гражданина налоговая ставка при продаже участка земли удерживается в размере 13%. Налоговая ставка для резидентов, проживающих в стране менее 6 месяцев увеличивается на 17% и составляет 30%.

Для нерезидентов налог составляет 30%.

Дарение

Если земельный участок был приобретен  в результате дарения между кровными близкими родственниками, то налог с него не уплачивается. В эту категорию входят:

• родители;
• супруги;
• родные/сводные братья и сестры;
• родные/приемные дети;
• родные дедушки и бабушки;
• внуки.

Если же земельный участок был подарен лицами, не входящими в эту категорию или дальними родственниками, то налог уплачивается 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

В категорию дальних родственников входят:

• двоюродные/троюродные братья и сестры;
• двоюродные бабушки и дедушки;
• племянники;
• тесть/теща;
• свекор/свекровь.

Штраф за неуплату

Неуплата физическими лицами налога на землю является правонарушением.

Штрафы на умышленную и неумышленную неуплату налога различаются. За умышленную неуплату штраф составляет 40% от суммы налога. За неумышленную – 20% от суммы налога.

Александр Жестков о переходе на новую систему расчета налога на имущество – по кадастровой стоимости.