Земельный налог для юридических лиц в 2017 году: сроки и правила уплаты

Земельный налог для юридических лиц в 2017 году: сроки и правила уплатыСреди большого количества налогов существует земельный, который выплачивается всеми без исключения.

При этом юридическое лицо обязано осуществлять выплату земельного налога в процессе осуществления предпринимательской или иной деятельности, направленной на получение выгоды.

Если до недавнего времени сумма выплат была незначительна, то начиная с 2017 года, система начисления налога претерпела изменения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что изменилось в 2017 году

Главным изменением, коснувшимся налога на землю, является способ начисления. Если раньше величина налога к уплате вычислялась в соответствии с балансовой стоимостью участка земли, то начиная с 1 января 2017 года, в качестве основы для начисления налога используется кадастровая стоимость. Единственным положительным моментом является применение нововведения не для всей территории страны, а только к 29 регионам.

Во избежание шоковой реакции правительство при введении нового способа исчисления налога решило не «свирепствовать» и применить некоторые послабления. Первое заключается в апробировании новой системы, а в качестве пилотных регионов было выбрано 29 субъектов. В зависимости от результатов обещано корректировать систему расчетов для достижения лучших результатов.

Вторым послаблением является дифференцированная ставка, которая постепенно будет возрастать. Обещано ежегодное увеличение примерно на 20% в течение пяти лет. Полная сумма выплаты будет достигнута к 2020 году.

Земельный налог для юридических лиц в 2017 году: сроки и правила уплатыТеоретически запланировано, что все поступления от уплаты земельного налога должны оставаться в местных бюджетах и использоваться для развития инфраструктуры субъекта.

Инициатива расчета налога по кадастровой стоимости не лишена логики, но реализация далека от совершенства. Нарекание вызывает принцип определения стоимости земли. В большинстве регионов за основу берутся простые объявления в газетах по продаже участков. В большинстве случаев продавец сознательно завышает стоимость при выставлении участка на продажу через доску объявлении.

Вычисление кадастровой стоимости оказывается некорректным. Владельцы земельного участка в соответствии с законодательством в случае несогласия с результатами оценки имеют право на обращение в судебные органы. Грамотно рассчитать стоимость участка по кадастровому принципу можно на сайте Росреестра. Владельцу достаточно лишь вбить кадастровый номер участка в соответствующее поле, чтобы точно узнать цену земли.

Ставка земельного налога для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц в 2017 году: сроки и правила уплатыРазмер ставки находится в ведомстве местных муниципалитетов или городских властей, если участок входит в пределы городского муниципального образования.  При этом в налоговом кодексе регламентируются предельные диапазоны, которые допускаются при определении величины налога.

В случаях, когда на момент наступления необходимости расчета налоговой ставки последняя определена местными властями, то в качестве опорной величины используется указанная в НК РФ.

Участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения, при условии расположения на них жилых здании, коммунальных фондов или подсобных хозяйств, облагаются ставкой в размере 0,3% от кадастровой стоимости.

Если земли применяются для других целей, то ставка резко возрастает и составляет уже 1,5% стоимости кадастра.

В ведомстве местных властей находится возможность дифференцировать ставку налога, основываясь на категории земель, местонахождения объекта, имеющихся разрешении на использование. В реальности, каждый муниципалитет может регулировать земельный налог в собственном регионе, при этом конечная величина налога будет зависеть от вида использования земель.

Регион Виды земель Ставка налога
Москва и область для сельскохозяйственных нужд 0,3%
для коммерческой деятельности 1,5%
Удмуртия для сельскохозяйственных нужд 0,3%
для коммерческой деятельности 1,8%
Татарстан для сельскохозяйственных нужд 0,1%
для коммерческой деятельности 1,41%
Кировская область для сельскохозяйственных нужд 0,2%
для коммерческой деятельности 1,5%

Правила и сроки уплаты земельного налога

Земельный налог для юридических лиц в 2017 году: сроки и правила уплатыМестным муниципалитетам Правительство предоставило большое количество прав в процессе земельного налогообложения. Кроме размера ставки местные власти могут устанавливать порядок выплаты налога. Следует учитывать, что сроки уплаты отличаются для физических и юридических лиц.

Конечная дата оплаты налога жестко устанавливается нормами Федерального закона. Пограничным числом является 1 февраля, при этом юридическое лицо не имеет права оплатить выставленную сумму до наступления отчетной даты (статья 397 Налогового Кодекса РФ и Приказ ФНС России в редакции от 14.11.2013 Об  утверждении формы налогового уведомления.

Для юридических лиц, которые на протяжении всего календарного года вносили авансовые платежи каждый квартал, вырабатывается определенный график осуществления платежей. Поступление денежных средств на оплату налога должно происходить не позже последнего месяца, за последний квартал оплата производится до 1 февраля будущего года.

За несвоевременное внесение налога предусматривается штраф, который составляет 20% суммы за год при непредумышленной задержке и 40%, если пропуск платежа носит умышленный характер.

Кроме штрафа начисляется пеня, равная 1:300 ставки рефинансирования, принятой на день просрочки.

Умышленный характер подразумевает, что лицо преднамеренно желало наступления вредных последствий и осознавало противоправность собственных действий. Непредумышленным считается деяние, которое не могло, хотя было обязано, осознавать неправомерность собственных действий. Подобное правило закрепляется в статье 110 НК РФ.

Существующие льготы

Земельный налог для юридических лиц в 2017 году: сроки и правила уплатыЛюбой налог имеет категории граждан или организации, попадающих под льготные условия. Земельный налог не является исключением. Статья 395 Налогового Кодекса РФ устанавливает список юридических лиц, имеющих право на получение льгот при начислении налога. Подобным правом могут пользоваться:

  • организации, находящихся в ведомстве ФСИН РФ;
  • учреждения, в землепользовании которых находятся автомобильные дороги общего пользования;
  • религиозные организации;
  • общественные центры инвалидов, количество последних в которых не менее 80% от общего количества участников.

Также органами местного самоуправления могут устанавливаться иные виды организаций и учреждений, которые могут получить льготные послабления при оплате земельного налога.

О расчете суммы налога на видео

Материал от видеоканала Александра Прица.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Автор статьи:

Оценка статьи

-
0
+
Возможно Вас так же заинтересует:
Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров Земельный налог для пенсионеров и льготы по земельному налогу в 2017-2018 году Земельный налог для организаций в 2017-2018 году: кбк, расчет, порядок уплаты, льготы Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры: порядок действий Как происходит определение налоговой базы земельного сбора Заявление на возврат НДФЛ в 2017-2018 году: образец, бланк, пример заполнения Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году: процедура, порядок Ставка земельного налога в 2017-2018 году: расчет, срок уплаты Налоговый вычет при покупке квартиры: сумма и сроки Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2017-2018 году
Комментарии
Евгения

как расчитать налог на землю юридич.лицам по кадастровой стоимости в 2017г. каким нормативным документом руководствоваться?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Евгения, в соответствии со ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.
Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Бесплатные консультации юриста
Москва и обл.
+7 (499) 703-30-24
Спб
+7 (812) 309-50-31
Сергей

Изменилась ставка по земельному налогу в 2013. Оплата юридическим лицом производилась по предыдущей ставке. Замечаний при сдаче декларации в налоговую инспекцию не было. В 2017 году налоговая инспекция ставит в известность, что ставка изменилась. За какой период вправе потребовать перерасчет.

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Налоговая ставка устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 394 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 396 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
Налоговый орган в праве требовать перерасчет за весь период с которого была изменена ставка.

Бесплатные консультации юриста
Москва и обл.
+7 (499) 703-30-24
Спб
+7 (812) 309-50-31
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных