Налоги

Земельный налог для организаций в 2017-2018 году: кбк, расчет, порядок уплаты, льготы

В соответствии с налоговым законодательством РФ, налог на землю признан местным. В связи с данным фактом в общероссийском законодательстве определены лишь основы налогообложения в области земельных отношений. Введением данного налога на территорию субъекта федерации занимаются муниципальные органы. Если же в их НПА не установлены отдельные условия его взимания, то применению подлежат положения, определенные в НК РФ. Ниже мы рассмотрим актуальные положения по налогу на землю для организаций, которым нужно следовать в 2017-2018 году.Земельный налог для организаций

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-30-24 (Москва)

+7 (812) 309-50-31 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Последние изменения

В 2015 году был принят закон, который полностью поменял порядок расчет налога (расчет будет рассмотрен ниже). Он не стал сложнее, но, предполагается, что согласно новым правилам, суммы, поступающие в бюджет, будут более существенными. Дело в том, что раньше налог считали с суммы балансовой стоимости, а она, как правило, была ничтожной и не отражала реального положения дел.

Теперь расчет осуществляется по кадастровой стоимости, которая практически соответствует рыночной.

Новая схема в 2016 году действовала в 28 регионах, включая Московскую область и являлась пробной. Законодатели планируют постепенно увеличивать налоги ежегодно на 20 %, постепенно доведя до 100 % в 2о20 году.

Кто обязан платить налог на землю?

Существование обязанности по оплате земельного налога находится в прямой зависимости от вида владения землей. Таким образом, исполнение налогового обязательства возлагается на юридических лиц, которые документально имеют участок земли:

Объекты обложения налогом

Земельный налог объектыЗа использование участка земли взимается налог, если он расположен в пределах субъекта федерации, в котором установлен налог на землю. Тем не менее, существуют некоторые виды земель, не облагающиеся налогом ни при каких обстоятельствах:

Сроки и порядок взимания налога на землю

В обязанности юридического лица входит предъявить декларацию в налоговую инспекцию за прошлый год до 1 февраля текущего года. Исполнить налоговое обязательство необходимо до 10 февраля включительно.

Важно отметить, что организация должна самостоятельно рассчитывать величину налога.

Коды бюджетной классификации

В декларации в обязательном порядке необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). КБК применяются для точной идентификации платежа. Актуальный код для налога на землю можно посмотреть в специальном разделе на сайте ФНС. С этой целью необходимо указать лишь регион проживания. Пени по налогу можно посмотреть там же. Будьте внимательны при заполнении: с 1 января 2015 года коды изменились.

В 2017 году изменений не было, актуальны коды КБК на 2016 год.

Если организация на УСН

Если юридическое лицо числится как применяющее упрощенную систему налогообложения, то заполнение декларации не понадобится. В такой ситуации оно обязано вносить авансовые платежи за каждые 4 месяца. Аванс за отчетные 4 месяца должен быть внесен не позже последнего числа 5-го месяца. Исчисление 4-месячного периода начинается с января (январь – апрель, май – август; сентябрь – декабрь). Например, за январь – апрель авансовый платеж обязательно нужно внести до 31 мая.

За каждый день просрочки в выплате налога придется уплатить пеню в размере 0,0556 % от причитающегося размера налогового платежа.

Сумма земельного налога

Размер налога на землю вычисляется посредством приведенной ниже простой формулы:
Налог на землю для юр. лиц - формула

Кадастровая стоимость земли

Расчет налога по кадастровой стоимостиКадастровую стоимость участка можно установить, исходя из информации, предоставляемой государственным кадастром недвижимости.

При изменении значения кадастровой стоимости в течение года новые данные будут применяться только со следующего налогового периода.

Из этого правила есть два исключения:

  1. Значения кадастровой стоимости вступают в силу с момента их изменения, если поправки были внесены в рамках исправления технической ошибки.
  2. Если пользователь участка земли считает, что кадастровая стоимость его участка явно завышена, то он может обратиться в Росреестр с целью инициирования проверки комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. При условии что комиссия придет к заключению о не соответствии данных кадастра действительности, стоимость будет изменена. Такие изменения вступают в силу с момента их внесения. Решение комиссии можно оспорить в суде.

Площадь земельного участка

Размер участка земли отмечен в его кадастровом паспорте и указан в квадратных метрах.

Налоговые ставки

Размер ставок определяется непосредственно муниципальными органами. Тем не менее, в Налоговом кодексе установлены предельно допустимые величины:

Ставка налогаКатегория земель
0,3 %земли сельского хозяйства;
земли жилищно-коммунального строительства;
земли, находящие свое применение в подсобном, а также дачном хозяйстве.
1,5 %иные виды земельных участков

Пример расчета налога

Предположим, что:

  • кадастровая стоимость земли – 684;
  • площадь участка – 1 480 м^2;
  • ставка налога – 1,5 %.

Значит, величина налога на землю составит:

684 × 1 480 × 1,5 ÷ 100= 15 184,8 рублей.

Льготы в уплате земельного налога

Кому положены льготы по уплате земельного налогаОбщегосударственные льготы выражаются в освобождении от необходимости исполнения налогового обязательства. Тем не менее, субъекты федерации наделены правом определять дополнительные законные привилегии.

Освобождение от уплаты налога на землю применимо к следующим юридическим лицам:

  • уголовно-исполнительные учреждения;
  • юридические лица, владеющие автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации;
  • общефедеральные организации инвалидов;
  • организации народных художественных промыслов;
  • организации народов Севера, Сибири, Дальнего Востока РФ, созданные для сохранения и развития их культуры;
  • юридические лица-резиденты СЭЗ (на протяжении пятилетнего периода со дня возникновения собственности на участок земли);
  • юридические лица, целью деятельности которых является судостроение (на протяжении 10 лет с даты их регистрации);
  • управляющие юридические лица «Сколково».

Последние изменения по налогу на имущество для организаций — консультация на видео

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения по налогу на имущество, коснувшиеся организаций. Что именно изменилось и как рассчитать налог по кадастровой стоимость — разъясняется на видео ниже.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

2 комментария

  • Есть садовый участок в Борском районе нижегородской области = 5 соток.
    В прошлом году платили 10 руб.
    В 2016 году уведомления на оплату налога не прислали. На запрос в налоговую инспекцию
    был ответ , что-то не совсем понятное сухим канцелярским языком. Так надо платить
    налог или нет? Сначала пугают всевозможными пени, а потом всё в тумане.
    Решил сам заплатить эти 10 руб. Но тут выяснилось , что кроме ИНН надо знать ещё
    какой КБК нужно ввести.
    Вопрос ЗНАТОКАМ: Какой КБК просит ввести вежливый терминал. С уважением

    • Здравствуйте Владимир, реквизиты для уплаты земельного налога должны ежегодно направляться вам в виде квитанции по почте. Если вы не получили такого письма, то зайдите на официальный сайт ФНС, по номеру ИНН узнайте свою задолженность и на этом же сайте найдите реквизиты для оплаты, в том числе и КБК.

Задать вопрос